Indeks Forum Forum Diskusi Accounting & Pajak Indonesia Forum Diskusi Accounting & Pajak Indonesia

 
 FAQFAQ   PencarianPencarian   AnggotaAnggota   GroupGroup   PendaftaranPendaftaran 
 ProfilProfil   Login ke Pesan Pribadi AndaLogin ke Pesan Pribadi Anda   LoginLogin 

Software Payroll Indonesia

Aspek Perpajakan Pada Perusahaan Eksportir Tertentu (PET)

 
Kirim topik baru   Kirim balasan    Indeks Forum Forum Diskusi Accounting & Pajak Indonesia -> Aspek Perpajakan
Topik sebelumnya :: Topik selanjutnya  
Pengirim Message
Nia
Tamu





PostDikirim: Kam Nov 24, 2005 2:56 pm    Judul: Aspek Perpajakan Pada Perusahaan Eksportir Tertentu (PET) Balas dengan kutipan

PT. A dan PT. B adalah perusahaan yang mendapatkan fasilitas pengenaan PPN 0% yang dipercepat atas ekspor yang dilakukan oleh PET.
Selama ini, PT. A membeli bahan baku dari PT. B, yang kemudian diproses menjadi barang setengah jadi, lalu dijual kembali kepada PT. B.

Pertanyaan :
Apakah penjualan barang setengah jadi kepada PT. B terutang PPN, mengingat kedua perusahaan tersebut mendapatkan fasilitas PET ?
Kembali Ke Atas
Roberto
Tamu





PostDikirim: Kam Nov 24, 2005 2:58 pm    Judul: Balas dengan kutipan

Masalah di atas dapat dilihat dari dua sudut yang berbeda :
1. PT. A membeli bahan baku dari PT. B yang kemudian diproses dan dijual kembali kepada PT. B.

Aspek PPN :
- Pada saat penerimaan BKP, karena hasil akhir tidak diekspor oleh PT. A, maka bahan baku tersebut terutang PPN dengan tarif 10%.
- Pada saat penyerahan BKP, terkecuali dapat dibuktikan bahwa BKP tersebut diproses lebih lanjut oleh PT. B sebelum diekspor, maka atas penyerahan tersebut terutang PPN dengan tarif 10%.

2. PT. A menerima jasa maklon dari PT. B

Aspek PPN :
- Atas penyerahan JKP kepada PT. B, maka atas jasa maklon tersebut terutang PPN dengan tarif 0%.
- Meskipun terutang PPN dengan tarif 0%, PT. A tetap harus menerbitkan faktur pajak dengan dibubuhi cap ?PPN tarif 0% eks KMK No. 548/KMK.04/1997.?

Aspek PPh 23 :
- Atas jasa pemrosesan yang bahan bakunya telah disediakan oleh PT. B, tidak termasuk sebagai jenis jasa lainnya sebagaimana diatur dalam Keputusan Dirjen Pajak Nomor : KEP-128/PJ./1997 tgl 22 Juli 1997, sehingga tidak terutang PPh 23.
- Namun demikian, atas imbalan tersebut merupakan penghasilan yang harus dilaporkan dalam SPT Tahunan PPh badan.
Kembali Ke Atas
Tampilan pesan sebelumnya:   
Kirim topik baru   Kirim balasan    Indeks Forum Forum Diskusi Accounting & Pajak Indonesia -> Aspek Perpajakan Zona waktu menurut GMT
Halaman 1 dari 1

 
Navigasi:  
Anda tidak dapat mengirim topik
Anda tidak dapat menjawab topik
Anda tidak dapat mengubah pesan Anda
Anda tidak dapat menghapus pesan Anda
Anda tidak dapat mengikuti polling


Powered by www.pajak.net © 2005-2007