Indeks Forum Forum Diskusi Accounting & Pajak Indonesia Forum Diskusi Accounting & Pajak Indonesia

 
 FAQFAQ   PencarianPencarian   AnggotaAnggota   GroupGroup   PendaftaranPendaftaran 
 ProfilProfil   Login ke Pesan Pribadi AndaLogin ke Pesan Pribadi Anda   LoginLogin 

Software Payroll Indonesia

SAK Perpajakan

 
Kirim topik baru   Kirim balasan    Indeks Forum Forum Diskusi Accounting & Pajak Indonesia -> Prosedur Akuntansi
Topik sebelumnya :: Topik selanjutnya  
Pengirim Message
iasgls



Sejak: 07 Ags 2007
Post: 1

PostDikirim: Sel Ags 07, 2007 6:42 am    Judul: SAK Perpajakan Balas dengan kutipan

dear para pakar pajak

salam kenal dr member baru dan yg baru dgn dunia perpajakan yg agak mbulet

well mohon pencerahan tentang SAK Perpajakan krn gw sering beda pendapat dengan teman soal perpajakan.

misal dr informasi ini

Pajak Dibayar Dimuka
[color=white]..[/color]Pos ini merupakan:
[color=white]....[/color]- Kelebihan pembayaran pajak, misalnya Pajak Pertambahan Nilai, yang akan ditagih kembali atau dikompensasikan terhadap kewajiban pajak masa berikutnya.
[color=white]....[/color]- Aktiva Pajak Kini yaitu kelebihan jumlah
[color=white]....[/color]Pajak Penghasilan yang telah dibayar pada periode berjalan dan periode sebelumnya dari jumlah pajak yang terhutang untuk periode2x tersebut.
[color=white]....[/color]Aktiva Pajak Kini harus dikompensasi (offset) dengan Kewajiban Pajak Kini dan jumlah netonya harus disajikan pada Neraca.
[color=white]..[/color]Pajak dibayar di muka disajikan sebesar selisih antara uang yang dibayarkan dengan tagihan pajak.


Aktiva Pajak Tangguhan
[color=white]..[/color]Pos ini merupakan jumlah Pajak Penghasilan
[color=white]..[/color]terpulihkan pada periode mendatang sebagai
[color=white]..[/color]akibat adanya:
[color=white]....[/color]- Perbedaan temporer yang boleh dikurangkan, dan
[color=white]....[/color]- Sisa kompensasi kerugian
[color=white]..[/color]Konsekuensi pajak dari saldo rugi fiskal yang
[color=white]..[/color]dapat dikompensasi diakui sebagai
[color=white]..[/color]Aktiva Pajak Tangguhan
[color=white]..[/color]apabila besar kemungkinan bahwa laba fiskal pada masa
[color=white]..[/color]yang akan datang memadai untuk dikompensasi.
[color=white]..[/color]Aktiva pajak tangguhan disajikan sebesar jumlah yang
[color=white]..[/color]dapat dipulihkan kembali.
[color=white]..[/color]Aktiva Pajak Tangguhan harus dikompensasi
[color=white]..[/color]dengan Kewajiban Pajak Tangguhan dan
[color=white]..[/color]jumlah netonya disajikan pada Neraca.


Hutang Pajak
[color=white]..[/color]Pos ini merupakan:
[color=white]....[/color](a) Kewajiban pajak perusahaan dan
[color=white]........[/color]pajak lainnya yang belum dibayar.
[color=white]....[/color](b) Kewajiban pajak kini, yaitu jumlah
[color=white]........[/color]pajak penghasilan terutang atas
[color=white]........[/color]penghasilan kena pajak pada periode berjalan.
[color=white]........[/color]Kewajiban Pajak Kini harus dikompensasi (offset)
[color=white]........[/color]dengan Aktiva Pajak Kini dan
[color=white]........[/color]jumlah netonya harus disajikan pada Neraca.


Kewajiban Pajak Tangguhan
[color=white]..[/color]Pos ini merupakan jumlah pajak penghasilan
[color=white]..[/color]terutang untuk periode mendatang sebagai akibat
[color=white]..[/color]adanya perbedaan temporer kena pajak.
[color=white]..[/color]Kewajiban Pajak Tangguhan harus dikompensasi (offset)
[color=white]..[/color]dengan Aktiva Pajak Tangguhan dan
[color=white]..[/color]jumlah netonya disajikan pada Neraca.


untuk CoA saya menggunakan

[color=white]..[/color]170 Pajak dibayar di muka
[color=white].....[/color]1701 Pajak Penghasilan
[color=white]........[/color]17011 Pasal 21
[color=white]........[/color]17012 Pasal 22
[color=white]........[/color]17013 Pasal 23
[color=white]........[/color]17014 Pasal 25
[color=white].....[/color]1702 Pajak Pertambahan Nilai aka PPN Masukan


[color=white]..[/color]270 Hutang Pajak
[color=white].....[/color]2701 Pajak Penghasilan
[color=white]........[/color]27011 Pasal 21
[color=white]........[/color]27012 Pasal 22
[color=white]........[/color]27013 Pasal 23
[color=white]........[/color]27014 Pasal 24
[color=white]........[/color]27015 Pasal 25
[color=white]........[/color]27016 Pasal 26
[color=white].....[/color]2702 Pajak Pertambahan Nilai aka PPN Keluaran
[color=white].....[/color]2703 Pajak Tanah dan Bangunan


[color=white]..[/color]607 Beban (Penghasilan) Pajak
[color=white]....[/color]6071 (Penghasilan Pajak) / Kredit Pajak..?
[color=white]....[/color]6072 Beban Pajak Penghasilan Pasal 25
[color=white]....[/color]6073 Beban Pajak Kendaraan Bermotor

Laba akuntansi sebelum taksiran Pajak Penghasilan Rp xxx.xxx
Ditambah (dikurangi) beda tetap:
Kesejahteraan karyawan xxx.xxx
Laba (rugi) penjualan aktiva tetap xxx.xxx
Beban bunga xxx.xxx
Pendapatan bunga yang dikenakan pajak final (xxx.xxx)
Penghapusan piutang usaha dan persediaan usang (xxx.xxx)
Lain-lain

Ditambah (dikurangi) beda temporer
Penyusutan aktiva tetap (xxx.xxx)
Beban pensiun berkala bersih (xxx.xxx)
Penyisihan piutang ragu-ragu dan persediaan usang xxx.xxx
Bagian rugi (laba) bersih perusahaan asosiasi xxx.xxx

utk detail bisa diliat disitus bapapem utk pedoman penyajian laporan keuangan perusahaan publik

yg masih binun adalah CoA pajak???

barangkali ada para pakar yg berkenan membantu

TIA
Kembali Ke Atas
Lihat profil user Kirim pesan pribadi
Tampilan pesan sebelumnya:   
Kirim topik baru   Kirim balasan    Indeks Forum Forum Diskusi Accounting & Pajak Indonesia -> Prosedur Akuntansi Zona waktu menurut GMT
Halaman 1 dari 1

 
Navigasi:  
Anda tidak dapat mengirim topik
Anda tidak dapat menjawab topik
Anda tidak dapat mengubah pesan Anda
Anda tidak dapat menghapus pesan Anda
Anda tidak dapat mengikuti polling


Powered by www.pajak.net © 2005-2007